Bijlagen bij de jaarrekening

Doelstelling/Bestemming

De algemene reserve fungeert als buffer voor onverwachte financiële tegenvallers. De algemene reserve maakt een substantieel onderdeel uit van de weerstandscapaciteit. In de nota reserves en voorzieningen zijn de kaders voor de algemene reserve opgenomen. De middelen van de algemene reserve worden aangewend voor de normale opvang van fluctuaties en tegenvallers. Voor zover de algemene reserve groter is dan nodig voor de normale functie van opvang van fluctuaties en tegenvallers, kan deze worden ingezet voor dekking van investeringen of incidentele lasten.

Minimale/maximale hoogte

De provincie stelt geen expliciete normen aan de hoogte van de algemene reserve, mits het
het beleid rond het weerstandsvermogen goed is vastgesteld en er een werkend systeem van risicomanagement is. De gemeente Venray voldoet aan deze voorwaarden.
Risico’s waarvoor geen voorzieningen zijn gevormd worden gedekt door de algemene reserve. Er bestaat een directe relatie tussen de risico’s die de gemeente loopt en het minimaal noodzakelijk aan te houden buffervermogen. Overigens worden de risico’s uit het grondbedrijf via een afzonderlijke risicoreserve gedekt. Voor zover deze reserve ontoereikend is, wordt teruggevallen op de ruimte in de algemene reserve.

Risico’s kunnen op hoofdlijnen financieel worden vertaald en vervolgens afgezet worden tegen de weerstandscapaciteit/buffer. Op deze manier wordt de weerstandsratio bepaald. De gemeente streeft naar een weerstandsratio van minimaal 1,0.Dit betekent dat de risico’s 100% afgedekt moeten zijn door de aanwezige weerstandscapaciteit. De gemeente Venray heeft de weerstandscapaciteit bepaald op 10% van de exploitatie. De bepaling van de weerstandscapaciteit en de weerstandsratio zijn vastgelegd in het risicobeleid van 2023 (Raad oktober 2023).  

Beslissingsbevoegdheid

Voor de bestedingen is een raadsbesluit noodzakelijk.

Mutaties

De algemene reserve wordt gevoed door enerzijds een voordelig rekeningsaldo en anderzijds een positief saldo van de herijking reserves, tenzij de raad anders beslist over beide saldo’s. Binnen de algemene reserve worden bedragen geoormerkt voor besteding indien hiertoe door de raad besloten is.

Toevoegingen:
De werkelijke vermeerderingen in 2023 in de algemene reserve bestaan uit:

• Resultaatbestemming programmaverantwoording 2022 € 806.561 (rekeningresultaat 2022).
• De vermeerdering van € 104.129 inzake vrijval uit de reserve overheveling exploitatiebudgetten (R.16045). De vrijval uit de reserve overheveling exploitatiebudgetten betreffen overhevelingen van gelden die niet meer benodigd zijn. Het bedrag van de vrijval € 104.129 komt overeen met het geraamde bedrag.
• De vermeerdering van € 31.500 betreft vrijval post Via Venray. Besluitvorming heeft plaatsgevonden bij de 2e bestuursrapportage 2023. Het bedrag van de vrijval € 31.500 komt overeen met het geraamde bedrag.
• De vermeerdering van € 195.000 inzake vrijval frictiereserve (R.160041). Besluitvorming heeft plaatsgevonden bij de 2e bestuursrapportage 2023. Het bedrag van de vrijval € 195.000 komt overeen met het geraamde bedrag.
• De vermeerdering van € 78.028 inzake de storting van de opbrengst regiodeal en investeringsagenda. Besluitvorming bij de begroting 2022. Het bedrag van de storting € 78.028 komt overeen met het geraamde bedrag.

Onttrekkingen:
De verminderingen bestaan in 2023 uit:
Budgetoverhevelingen jaarrekening 2022 en voorgaande jaren:       € 6.312.034
Bij het vaststellen van de jaarrekening 2022 en voorgaande jaren
zijn budgetten overgeheveld die benodigd zijn voor de uitvoering
van activiteiten in de daaropvolgende jaar/jaren. Een gedeelte van
deze gelden (€ 4.234.528) zijn in 2023 overgeheveld naar de reserve
overheveling restant exploitatiebudgetten. Wij verwijzen u ook naar de
toelichting bij de reserve overheveling exploitatiebudgetten (R.16045).

Totaal verminderingen                     € 6.312.034

Afwijking realisatie ten opzichte van de raming

In werkelijkheid is € 1.566.620 minder aan de algemene reserve onttrokken dan geraamd. De verschillen tussen de begroting na wijziging en de rekening zijn toegelicht in het onderdeel "analyse op de afwijkingen begroting na wijzigingen - rekening" indien deze per deelprogramma een bedrag van € 50.000 of meer betreffen. Voor deze reserve zijn deze verschillen terug te vinden in de diverse deelprogramma`s.